Οι έλεγχοι διεξάγονται είτε κατά τη διάρκεια εκτέλεσης της Πράξης, είτε μετά από την ολοκλήρωση της Πράξης. Στόχος του ελέγχου είναι να διαπιστωθεί η τήρηση των όρων και των προϋποθέσεων της Απόφασης Ένταξης του έργου.
| Στόχος και αντικείμενο ελέγχων |
 |
Οι έλεγχοι διεξάγονται:
- Είτε κατά τη διάρκεια εκτέλεσης της Πράξης,
- Είτε μετά την ολοκλήρωση της Πράξης.
Στόχος του ελέγχου είναι να διαπιστωθεί η τήρηση των όρων και προϋποθέσεων της Απόφασης Ένταξης του έργου και ειδικότερα:
- Η τήρηση της νομιμότητας και κανονικότητας των δαπανών και των διαδικασιών.
- Η αξιοπιστία των πληροφοριών που δηλώνονται από τον Τελικό Δικαιούχο (ΤΔ).
- Η τήρηση των δεσμεύσεων που έχει αναλάβει ο ΤΔ στο πλαίσιο της Πράξης.
- Η τήρηση των κανόνων δημοσιότητας.
- Η ύπαρξη επαρκούς διαδρομής ελέγχου.
Αντικείμενο του ελέγχου είναι:
- Έλεγχος συστήματος διοίκησης, διαχείρισης, εκτέλεσης της Πράξης,
- Έλεγχος της νομιμότητας των διαδικασιών της Πράξης,
- Έλεγχος οικονομικού αντικειμένου και ειδικότερα:
-
- Έλεγχος αξιοπιστίας των πληροφοριών που δηλώνονται από τους Τ.Δ,
- Νομιμότητα, κανονικότητα των δαπανών σε σχέση με τα προβλεπόμενα από την Εθνική και Κοινοτική Νομοθεσία,
- Επιλεκτική επαλήθευση δηλώσεων δαπανών.
- Έλεγχος φυσικού αντικειμένου.
- Διαδικαστικά βήματα προετοιμασίας και διενέργειας ελέγχου
| Προετοιμασία και διενέργεια ελέγχου |
|
Η προετοιμασία για τη διενέργεια ελέγχου καθώς και ο έλεγχος περιλαμβάνουν τις εξής διαδικασίες:
- Επιλογή του έργου που θα ελεγχθεί,
- Συγκρότηση ελεγκτικού κλιμακίου και προγραμματισμός ενδεικτικών ημερομηνιών διεξαγωγής ελέγχου,
- Έγγραφη ειδοποίηση του Τ.Δ. για την διενέργεια του ελέγχου,
- Διενέργεια ελέγχου,
- Σύνταξη έκθεσης αποτελεσμάτων ελέγχου,
- Έγκριση της έκθεσης από τον Ειδικό Γραμματέα για την ΚτΠ
- Κοινοποίηση της έκθεσης:
-
- Στον Τελικό Δικαιούχο
- Στην Αρχή Πληρωμής
- Στην ΕΔΕΛ
Αναλόγως των αποτελεσμάτων του ελέγχου, διακρίνουμε τις εξής περιπτώσεις:
Περίπτωση Α: Στην έκθεση δεν υπάρχουν ευρήματα: Στις περιπτώσεις αυτές, μετά την κοινοποίηση της έκθεσης στον Τ.Δ. και στα λοιπά αρμόδια όργανα, εισάγεται στο ΟΠΣ το σχετικό πόρισμα και κλείνει ο έλεγχος, αφού διαπιστωθεί η συμμόρφωση του Τ.Δ. προς τις συστάσεις ή/και ολοκληρωθεί η διαδικασία που προβλέπεται στην Α.Δ.Δ.
Περίπτωση Β: Στην έκθεση υπάρχουν ευρήματα (π.χ. στο σύστημα διοίκησης του έργου, στη διαδικασία ανάθεσης, στην επιλεξιμότητα των δαπανών κ.ο.κ) και οδηγούν σε διατύπωση συστάσεων προς τον Τ.Δ. ή/και πρόταση έκδοσης Απόφασης Δημοσιονομικής Διόρθωσης (ΑΔΔ).
| Εκδοση Απόφασης Δημοσιονομικής Διόρθωσης |
|
Στις περιπτώσεις όπου στην έκθεση υπάρχουν ευρήματα, ο Τ.Δ.:
- Αποδέχεται την έκθεση και δεν διατυπώνει αντιρρήσεις, οπότε εισάγεται στο ΟΠΣ το σχετικό πόρισμα και κλείνει ο έλεγχος.
- Δεν αποδέχεται την έκθεση και διατυπώνει αντιρρήσεις, εντός ενός (1) μηνός από την παραλαβή της.
Σε αυτή την περίπτωση, από πλευράς ΕΥΔ, είναι δυνατόν οι αντιρρήσεις να κριθούν:
- Εν όλω αβάσιμες, οπότε οριστικοποιούνται οι συστάσεις ή/και εκδίδεται Απόφαση Δημοσιονομικής Διόρθωσης.
- Εν όλω βάσιμες, οπότε εκδίδεται σχετική διαπιστωτική πράξη.
- Εν μέρει βάσιμες, οπότε, επίσης εκδίδεται διαπιστωτική πράξη για το μέρος των αντιρρήσεων που γίνονται δεκτές και κατά τα λοιπά σχύουν τα αναφερόμενα ανωτέρω.
Στις περιπτώσεις που με βάση την έκθεση ελέγχου κρίνεται αναγκαία η ανάκτηση αχρεωστήτως ή παρανόμως καταβληθέντων ποσών, η Μονάδα Γ΄ συντάσσει Απόφαση Δημοσιονομικής Διόρθωσης (Α.Δ.Δ.), κατά τα οριζόμενα στην Κ.Υ.Α 907/0052/2.7.2003 (ΦΕΚ 878Β΄/2003). Η Α.Δ.Δ. αποτελεί νόμιμο
τίτλο βεβαίωσης του χρέους και είναι αμέσως εκτελεστή.
Στην Απόφαση αναφέρονται:
- Ο υπόχρεος Φορέας ή Φορείς και τα συνυπόχρεα αυτών πρόσωπα,
- Το αχρεωστήτως ή παρανόμως καταβληθέν ποσό,
- Η προέλευση των εθνικών και κοινοτικών πόρων από τους οποίους προέρχεται το προς ανάκτηση ποσό,
- Ο επιμερισμός του ποσού σύμφωνα με το ποσοστό που αναλογεί σε κάθε πηγή χρηματοδότησης, καθώς και το ύψος αυτής,
- Τα ένδικα μέσα που μπορούν να ασκηθούν.
Η Α.Δ.Δ. αφορά και κοινοποιείται με επίδοση σε Τ.Δ, που μπορεί να είναι:
- Υπουργείο
- Περιφέρεια ή Νομαρχιακή Αυτοδιοίκηση
- Νομικό Πρόσωπο Δημοσίου Δικαίου
- Νομικό Πρόσωπο Ιδιωτικού Δικαίου
- Φυσικό πρόσωπο
Χρονικό περιθώριο εμπρόθεσμης εξόφλησης της Α.Δ.Δ.: Ένας (1) μήνας από την επίδοση.
Έκδοση Χρηματικού Καταλόγου
Μετά την παρέλευση του μηνός από την κοινοποίηση της Α.Δ.Δ. στον Τ.Δ. και εφ’ όσον αυτή δεν εξοφληθεί, συντάσσεται χρηματικός κατάλογος, σύμφωνα με τα οριζόμενα στην ανωτέρω ΚΥΑ.
Ο κατάλογος αποστέλλεται στην κατά τόπον αρμόδια Δ.Ο.Υ.
Το προς είσπραξη ποσό βαρύνεται με τόκους υπερημερίας, από την ημερομηνία έκδοσης της Α.Δ.Δ. μέχρι την ημερομηνία καταβολής του ποσού. Επιπλέον, είναι δυνατόν να προκύψουν πρόσθετες επιβαρύνσεις, σύμφωνα με τον Κ.Ε.Δ.Ε.